Nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn không chỉ giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh tránh rủi ro mà còn khẳng định sự chuyên nghiệp và uy tín. Bước sang năm 2025, quy định về thời hạn nộp và mức phạt chậm nộp được cập nhật chặt chẽ hơn, đòi hỏi người nộp thuế phải nắm rõ để kịp thời thực hiện. Cùng Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia khám phá ngay các mốc thời gian quan trọng và mức phạt mới nhất nếu lỡ “quá hạn” nhé!
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế 2025
Từ năm 2025, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được quy định rõ theo từng hình thức khai và từng đối tượng nộp thuế:
- Khai thuế theo tháng: Hạn chót là ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai thuế theo quý: Chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý sau.
- Khai theo từng lần phát sinh: Phải nộp trong vòng 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Khai quyết toán năm: Chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính (đối với hồ sơ quyết toán thuế TNDN, TNCN…).
- Đối với hộ kinh doanh nộp thuế khoán: Nộp hồ sơ thuế năm trước ngày 15/12 của năm liền kề. Nếu mới bắt đầu kinh doanh, hạn nộp chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu hoạt động.
Việc tuân thủ đúng thời hạn không chỉ tránh bị xử phạt mà còn giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh giữ uy tín và minh bạch trong quản lý tài chính.
Mức phạt chậm nộp tờ khai thuế 2025
Việc nộp đúng hạn hồ sơ khai thuế là nghĩa vụ quan trọng của doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh nhằm đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật, tránh rủi ro bị xử phạt. Nếu chậm nộp tờ khai, người nộp thuế sẽ bị xử phạt theo các mức cụ thể được quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP (có hiệu lực từ 05/12/2020).
Nguyên tắc xử phạt
- Người nộp thuế chỉ bị xử phạt khi có hành vi vi phạm cụ thể, được ghi nhận trong quy định pháp luật về quản lý thuế.
- Trường hợp chậm nộp nhiều hồ sơ cùng loại, cùng kỳ tính thuế, chỉ bị xử phạt một lần với mức phạt cao nhất và có thể áp dụng tình tiết tăng nặng.
- Nếu chậm nộp hồ sơ dẫn đến chậm nộp tiền thuế, ngoài phạt hành chính còn phải nộp tiền chậm nộp.
Các mức phạt chậm nộp tờ khai thuế
Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt được chia theo thời gian chậm nộp, cụ thể:
- Từ 01 đến 05 ngày, có tình tiết giảm nhẹ: Cảnh cáo.
- Từ 01 đến 30 ngày: Phạt từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng.
- Từ 31 đến 60 ngày: Phạt từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng.
- Từ 61 đến 90 ngày, hoặc nộp chậm trên 90 ngày nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: Phạt từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng.
- Trên 90 ngày và có phát sinh số thuế phải nộp, nếu người nộp thuế đã nộp đủ số thuế, tiền chậm nộp trước khi bị kiểm tra hoặc lập biên bản: Phạt từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng. Trong trường hợp số tiền phạt lớn hơn số thuế phải nộp, mức phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt.
Hình thức xử phạt
- Cảnh cáo: Áp dụng cho vi phạm nhẹ, có tình tiết giảm nhẹ.
- Phạt tiền: Mức tối đa lên đến 200 triệu đồng đối với tổ chức, 100 triệu đồng đối với cá nhân vi phạm thủ tục thuế.
Các trường hợp không bị xử phạt
- Gặp sự cố kỹ thuật do lỗi hệ thống của cơ quan thuế (được thông báo chính thức).
- Thực hiện theo văn bản hướng dẫn của cơ quan thuế hoặc cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Đã tự giác khai bổ sung và nộp đủ thuế trước khi bị phát hiện hoặc kiểm tra.
- Cá nhân tự quyết toán thuế TNCN có số thuế được hoàn.
- Đang được gia hạn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định.
Lưu ý: Việc chậm nộp tờ khai không chỉ bị xử phạt mà còn ảnh hưởng đến quyền lợi hoàn thuế, khấu trừ thuế, và uy tín doanh nghiệp. Do đó, người nộp thuế cần đặc biệt lưu ý thời hạn để tránh bị xử lý vi phạm hành chính và phát sinh chi phí không cần thiết.
Lưu ý khi nộp hồ sơ khai thuế và tránh rủi ro phạt
Để tránh bị xử phạt do chậm nộp hồ sơ khai thuế, người nộp thuế cần lưu ý thực hiện đúng hạn, không nên dồn đến sát ngày cuối cùng mới nộp, bởi rủi ro sự cố hệ thống hoặc lỗi phát sinh có thể khiến hồ sơ không được tiếp nhận kịp thời.
- Nộp hồ sơ đúng hạn, tránh dồn vào ngày cuối cùng: Đây là nguyên tắc quan trọng giúp hạn chế rủi ro bị phạt và đảm bảo thời gian xử lý nếu có sai sót cần điều chỉnh.
- Ngày nghỉ lễ được tính bù sang ngày làm việc kế tiếp: Trong trường hợp thời hạn nộp rơi vào ngày nghỉ lễ, Tết hoặc ngày nghỉ theo quy định, người nộp thuế được nộp hồ sơ vào ngày làm việc tiếp theo mà không bị coi là chậm hạn.
- Doanh nghiệp mới thành lập nên cân nhắc khai thuế theo quý: Việc chọn khai theo quý giúp giảm số lần nộp, đỡ áp lực thủ tục trong giai đoạn đầu hoạt động.
Ngoài ra mỗi loại thuế (GTGT, TNCN, TNDN, môn bài…) có thời hạn khác nhau, vì vậy cần có kế hoạch theo dõi, ghi chú rõ ràng để tránh bỏ sót hoặc nhầm lẫn.
Việc nắm rõ và tuân thủ chặt chẽ các quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế không chỉ là nghĩa vụ mà còn là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp và cá nhân tránh được những rủi ro pháp lý không đáng có, đặc biệt là các khoản phạt chậm nộp. Hy vọng với những thông tin chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và mức phạt chậm nộp tờ khai năm 2025 được cung cấp trong bài viết này, quý độc giả đã có cái nhìn tổng quan và đầy đủ nhất để thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chủ động và chính xác.
