Khi bắt đầu hoạt động kinh doanh, ngoài việc hoàn thiện thủ tục pháp lý một nghĩa vụ tài chính không thể bỏ qua chính là lệ phí môn bài. Dù không phải khoản thuế quá lớn nhưng việc nộp đúng thời hạn lại là yếu tố quan trọng để doanh nghiệp duy trì uy tín và tránh rủi ro bị xử phạt.
Vậy trong năm 2025, thời hạn nộp tờ khai lệ phí môn bài có gì thay đổi? Hãy cùng Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia cập nhật thông tin mới nhất để chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế đúng quy định.
Căn cứ pháp lý về thuế môn bài 2025
Căn cứ pháp lý về thuế môn bài năm 2025 được xác lập dựa trên hệ thống văn bản quy phạm pháp luật hiện hành, trong đó có các nghị định, thông tư hướng dẫn cụ thể về đối tượng, mức thu, thời hạn và cách kê khai thuế môn bài. Đây là cơ sở quan trọng để người nộp thuế thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ tài chính đối với Nhà nước.
Các văn bản pháp lý chính bao gồm:
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP ngày 4/10/2016: Là văn bản đầu tiên quy định rõ về mức thu, đối tượng nộp, miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp, tổ chức và hộ kinh doanh.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP (Điều 18, khoản 9): Hướng dẫn chi tiết về thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài, đặc biệt áp dụng cho tổ chức, cá nhân mới ra kinh doanh hoặc thay đổi thông tin đăng ký thuế.
- Thông tư 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021: Do Bộ Tài chính ban hành, hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trong đó có nội dung hướng dẫn cụ thể về khai, nộp lệ phí môn bài.
- Các văn bản pháp luật liên quan khác: Bao gồm Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, Luật Doanh nghiệp các văn bản hướng dẫn thi hành từng thời kỳ.
Ghi chú: Đối với năm 2025, các quy định về thuế môn bài vẫn chủ yếu tuân theo các văn bản nêu trên, chưa có nghị định thay thế mới. Do đó, người nộp thuế cần theo dõi cập nhật từ Tổng cục Thuế hoặc Bộ Tài chính nếu có thay đổi trong thời gian tới.
Thời hạn nộp tờ khai và lệ phí môn bài mới nhất
Lệ phí môn bài là nghĩa vụ tài chính hàng năm mà doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần thực hiện với cơ quan thuế. Việc nắm rõ thời hạn kê khai và nộp thuế giúp tránh bị xử phạt đáng tiếc, đặc biệt bối cảnh năm 2025 có nhiều ngày nghỉ kéo dài vào dịp Tết. Dưới đây là quy định cập nhật mới nhất:
1. Thời hạn nộp lệ phí môn bài năm 2025
- Thời hạn chung: Chậm nhất ngày 30/01/2025.
- Nếu trùng ngày nghỉ lễ (Tết Nguyên Đán): Thời hạn được gia hạn đến ngày làm việc tiếp theo, cụ thể là ngày 03/02/2025 (thứ Hai, sau kỳ nghỉ Tết theo lịch dự kiến).
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài
Áp dụng cho các doanh nghiệp, tổ chức, hộ cá nhân kinh doanh thuộc trường hợp phát sinh mới hoặc thay đổi thông tin:
- Doanh nghiệp mới thành lập: Chậm nhất là ngày 30 của tháng sau tháng được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc ngày bắt đầu hoạt động (nếu chưa được cấp mã số thuế).
- Trường hợp thay đổi vốn điều lệ, bổ sung đơn vị phụ thuộc: Kê khai lại theo mẫu mới và thực hiện trong thời hạn tương tự như doanh nghiệp thành lập mới.
3. Phân biệt rõ giữa
- Thời hạn nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài: Chỉ nộp khi có phát sinh (mới thành lập, thay đổi, bổ sung).
- Thời hạn nộp lệ phí môn bài hàng năm: Tất cả các doanh nghiệp đang hoạt động phải nộp đúng hạn (30/01/2025 hoặc 03/02/2025 nếu trùng ngày nghỉ).
4. Các trường hợp đặc biệt cần lưu ý
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh:
- Miễn lệ phí môn bài trong 3 năm đầu kể từ năm đầu tiên được cấp mã số thuế.
- Năm thứ 4 (sau thời gian miễn):
- Nếu kết thúc miễn thuế trước ngày 01/7, thì phải nộp đủ lệ phí môn bài cho cả năm.
- Nếu kết thúc sau ngày 01/7, thì chỉ phải nộp 50% mức lệ phí môn bài.
- Hộ kinh doanh/cá nhân kinh doanh tạm ngừng rồi hoạt động lại:
- Nếu quay trở lại hoạt động trước ngày 30/6, phải nộp đủ lệ phí môn bài.
- Nếu hoạt động lại từ ngày 01/7 trở đi, chỉ nộp 50% lệ phí môn bài.
5. Hình thức khai và nộp
- Nộp trực tuyến: Thông qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://thuedientu.gdt.gov.vn).
- Nộp trực tiếp: Tại Chi cục Thuế nơi doanh nghiệp/hộ kinh doanh đăng ký quản lý thuế.
Xử phạt vi phạm về thời hạn nộp thuế môn bài
Trong năm 2025, nếu cá nhân, hộ kinh doanh hoặc doanh nghiệp vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc lệ phí môn bài, sẽ bị xử phạt theo quy định tại Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Các mức phạt được xác định dựa trên số ngày nộp chậm, hành vi cụ thể và tình tiết tăng nặng hoặc giảm nhẹ (nếu có).
1. Mức phạt khi nộp chậm hồ sơ khai lệ phí môn bài
- Chậm từ 1 – 5 ngày (có tình tiết giảm nhẹ):
→ Phạt cảnh cáo - Chậm từ 1 – 30 ngày:
→ Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng - Chậm từ 31 – 60 ngày:
→ Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng - Chậm từ 61 – 90 ngày:
→ Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng - Chậm từ 91 ngày trở lên, không nộp hồ sơ, không phát hiện số thuế phải nộp:
→ Phạt từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng
2. Mức phạt chậm nộp lệ phí môn bài
- Ngoài phạt hành chính, người nộp thuế còn bị tính tiền chậm nộp theo lãi suất:
- Tính theo 0,03%/ngày trên số tiền thuế chậm nộp (theo quy định tại Thông tư 80/2021/TT-BTC).
- Số ngày tính từ ngày hết hạn nộp đến ngày thực nộp vào ngân sách nhà nước.
3. Các biện pháp xử lý bổ sung
- Buộc nộp đủ số tiền lệ phí môn bài còn thiếu, bao gồm cả tiền chậm nộp.
- Không được cấp giấy tờ liên quan (ví dụ: hóa đơn điện tử, hóa đơn giấy, chứng từ thuế…) nếu chưa hoàn thành nghĩa vụ.
- Cưỡng chế thi hành thuế nếu không nộp đúng hạn, bao gồm:
- Trích tiền từ tài khoản ngân hàng
- Khấu trừ thu nhập
- Kê biên tài sản
- Phong tỏa tài khoản
Lưu ý: Để tránh bị xử phạt, người nộp thuế nên theo dõi kỹ lịch trình khai và nộp thuế, thực hiện đúng hạn qua các hình thức trực tuyến (qua Cổng Dịch vụ công Quốc gia hoặc phần mềm HTKK) hoặc nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý.
Việc tuân thủ thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài 2025 là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tránh những rủi ro pháp lý không đáng có. Hãy luôn chủ động cập nhật các quy định mới nhất để thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ thuế của mình. Nếu bạn có bất kỳ thắc mắc nào, đừng ngần ngại liên hệ chúng tôi để được tư vấn chi tiết và chính xác nhất!
