Trong kỷ nguyên số, bán hàng online đã trở thành lựa chọn kinh doanh phổ biến, khi chỉ cần chiếc điện thoại thông minh, bạn đã có thể tiếp cận hàng triệu khách hàng trên khắp cả nước. Từ Facebook, Instagram đến TikTok hay các sàn thương mại điện tử như Shopee, Lazada, Tiki, người bán dễ dàng quảng bá và giao dịch mọi lúc, mọi nơi.
Tuy cùng với sự phát triển bùng nổ này, vấn đề nghĩa vụ thuế cũng đang được siết chặt, đặc biệt khi cơ quan thuế đẩy mạnh các đợt rà soát trong năm 2025. Vậy liệu bán hàng online có bắt buộc phải nộp thuế không? Hãy cùng Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia tìm hiểu rõ hơn ngay sau đây!
Cơ sở pháp lý và quy định thuế đối với bán hàng online
Việc quản lý, đăng ký, kê khai và nộp thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online hiện nay được điều chỉnh bởi các văn bản pháp luật quan trọng sau:
- Thông tư 40/2021/TT-BTC: Hướng dẫn nghĩa vụ thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh, trong đó quy định chi tiết về cách tính thuế GTGT, thuế TNCN và tỷ lệ tính thuế trên doanh thu.
- Luật Quản lý thuế 2019 (sửa đổi, bổ sung): Quy định về quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh, bao gồm cả hoạt động thương mại điện tử.
- Nghị định 117/2025/NĐ-CP: Bổ sung và hướng dẫn chi tiết việc nộp thuế qua sàn thương mại điện tử, chính sách quản lý thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online.
Nguyên tắc đóng thuế đối với cá nhân và hộ kinh doanh bán hàng online
- Các cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online phải thực hiện đăng ký, kê khai và nộp thuế đầy đủ, minh bạch theo quy định pháp luật.
- Tùy phương pháp khai thuế (kê khai hoặc khoán), hồ sơ và thời hạn nộp sẽ khác nhau, nhưng đều phải đảm bảo tính chính xác và trung thực về doanh thu phát sinh.
- Trường hợp kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, sàn giao dịch sẽ có thể thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, nộp thuế thay cho người bán theo quy định mới từ năm 2025.
Các đối tượng phải nộp thuế khi bán hàng online
Hiện nay, theo quy định tại Thông tư 40/2021/TT-BTC và các văn bản hướng dẫn mới, không phải tất cả người bán hàng online đều phải nộp thuế. Nghĩa vụ thuế được phân loại dựa trên doanh thu hàng năm, cụ thể như sau:
- Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên: Những cá nhân bán hàng online có tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở lên bắt buộc phải:
- Nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) với tỷ lệ 1% trên doanh thu.
- Nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) với tỷ lệ 0,5% trên doanh thu.
- Đồng thời phải đóng lệ phí môn bài theo quy định.
- Hộ kinh doanh online và nhóm cá nhân/hộ gia đình có doanh thu lớn hơn 100 triệu đồng/năm: Các hộ kinh doanh hoặc nhóm cá nhân, hộ gia đình bán hàng online khi đạt mức doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải:
- Đăng ký mã số thuế và kê khai thuế đầy đủ.
- Nộp thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài theo mức đã quy định.
- Áp dụng cho tất cả các kênh bán: website, mạng xã hội (Facebook, Instagram, TikTok) hay sàn thương mại điện tử (Shopee, Lazada, Tiki…).
- Trường hợp được miễn thuế với doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm nhưng vẫn phải khai báo thuế: Đối với cá nhân hoặc hộ kinh doanh có tổng doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống:
- Được miễn nộp thuế GTGT, TNCN và lệ phí môn bài.
- Tuy vẫn phải đăng ký mã số thuế và thực hiện khai báo doanh thu với cơ quan thuế để phục vụ quản lý và minh bạch hoạt động kinh doanh.
Như vậy, mức doanh thu 100 triệu đồng/năm chính là mốc quan trọng xác định nghĩa vụ thuế của người bán hàng online. Những người kinh doanh cần nắm rõ để tránh bị xử phạt và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Các loại thuế mà người bán hàng online phải nộp
Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
Thuế GTGT là loại thuế gián thu, được tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến người tiêu dùng cuối cùng.
- Định nghĩa và vai trò: GTGT nhằm đảm bảo tính minh bạch trong hoạt động kinh doanh, chống gian lận thuế và góp phần điều tiết thu nhập.
- Mức thuế suất áp dụng: Đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online, tỷ lệ thuế GTGT được tính khoán là 1% trên doanh thu, theo quy định tại Phụ lục I Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN)
Đây là khoản thuế đánh vào thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân.
- Phương pháp tính: Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế x Tỷ lệ thuế TNCN. Doanh thu tính thuế là toàn bộ khoản thu nhập (bao gồm tiền bán hàng, tiền công, hoa hồng và các khoản khác phát sinh).
- Mức thuế suất: Cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online áp dụng mức thuế suất khoán 0,5% trên doanh thu, theo quy định của Thông tư 40/2021/TT-BTC.
Lệ phí môn bài (đối với hộ kinh doanh)
Khi cá nhân hoặc hộ gia đình đăng ký kinh doanh bán hàng online dưới hình thức hộ kinh doanh, sẽ phát sinh nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài.
- Mức nộp:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
- Trường hợp miễn: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn lệ phí môn bài nhưng vẫn phải khai báo với cơ quan thuế.
Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Trong trường hợp người bán hàng online thành lập doanh nghiệp (công ty TNHH, cổ phần, hoặc doanh nghiệp tư nhân), thay vì nộp thuế TNCN, sẽ phải nộp thuế TNDN.
- Định nghĩa: Là loại thuế trực thu, đánh vào lợi nhuận tính được của doanh nghiệp sau khi trừ chi phí hợp lý.
- Mức thuế suất: Thông thường là 20% trên thu nhập chịu thuế, theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
Vì vậy:
- Cá nhân, hộ kinh doanh online: phải nộp GTGT (1%), TNCN (0,5%) và lệ phí môn bài (nếu doanh thu > 100 triệu đồng/năm).
- Doanh nghiệp online: nộp thuế GTGT, TNDN (20%), lệ phí môn bài và các nghĩa vụ khác liên quan.
Việc nắm rõ các loại thuế và nghĩa vụ này giúp người bán hàng online tuân thủ quy định pháp luật, tránh vi phạm và góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, bền vững.
Trên đây là toàn bộ những thông tin chi tiết và cập nhật nhất về việc bán hàng online có phải đóng thuế không tại Việt Nam. Chúng ta đã cùng tìm hiểu rõ ràng về nghĩa vụ thuế của từng đối tượng từ cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh cho đến các doanh nghiệp, cũng như nắm bắt các loại thuế phải nộp. Việc tuân thủ đầy đủ các quy định này không chỉ giúp bạn tránh được những rủi ro pháp lý, mà còn góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh trực tuyến minh bạch và phát triển bền vững.
