Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một trong những sắc thuế bắt buộc doanh nghiệp phải kê khai và nộp đúng hạn theo quy định pháp luật. Việc chậm nộp tờ khai không chỉ ảnh hưởng đến hoạt động kế toán mà còn dẫn đến xử phạt hành chính.
Bài viết dưới đây Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia sẽ cập nhật chính xác thời gian nộp tờ khai thuế GTGT và mức phạt chậm nộp mới nhất năm 2025 để doanh nghiệp kịp thời tuân thủ.
Quy định thời gian nộp tờ khai thuế GTGT mới nhất năm 2025
Theo Điều 44 Luật Quản lý thuế năm 2019 thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT phụ thuộc vào kỳ kê khai thuế mà doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan thuế, cụ thể là theo tháng hoặc theo quý. Việc tuân thủ đúng hạn là nghĩa vụ pháp lý bắt buộc nhằm tránh các hình thức xử phạt hành chính.
1. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng
Đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo tháng, thời hạn nộp tờ khai như sau:
- Thời hạn nộp: chậm nhất là ngày 20 của tháng kế tiếp tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Cách tính: nếu tháng 7 phát sinh thuế, thì hạn nộp tờ khai là ngày 20 tháng 8.
Ví dụ:
- Tờ khai tháng 7/2025: hạn nộp là ngày 20/8/2025.
- Tờ khai tháng 8/2025: hạn nộp là ngày 20/9/2025.
2. Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo quý
Đối với doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý, thời hạn nộp như sau:
- Thời hạn nộp: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên trong quý kế tiếp.
- Cách tính: nếu kê khai quý 2 (gồm tháng 4, 5, 6), thì hạn nộp là ngày 31 tháng 7.
Ví dụ:
- Tờ khai quý II/2025: hạn nộp là ngày 31/7/2025.
- Tờ khai quý III/2025: hạn nộp là ngày 31/10/2025.
3. Một số lưu ý quan trọng
Khi thực hiện nghĩa vụ kê khai và nộp thuế GTGT, doanh nghiệp cần chú ý các điểm sau:
- Nếu thời hạn nộp rơi vào ngày nghỉ (thứ Bảy, Chủ nhật, lễ, Tết), thì được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo gần nhất, theo Điều 145 Bộ luật Dân sự 2015.
- Doanh nghiệp nộp hồ sơ qua hệ thống điện tử vẫn cần hoàn tất trước thời hạn quy định, dù có thể truy cập mọi lúc, kể cả ngày lễ.
- Nên kiểm tra kỳ kê khai đã đăng ký với cơ quan thuế (tháng hoặc quý) để xác định đúng hạn nộp.
Ngoài ra nếu hệ thống kê khai thuế điện tử gặp sự cố kỹ thuật trên diện rộng, cơ quan thuế sẽ có thông báo hướng dẫn xử lý hoặc gia hạn phù hợp.
Mức phạt đối với việc chậm nộp tờ khai thuế GTGT mới nhất
| Thời gian chậm nộp | Mức phạt áp dụng | Ghi chú |
| 1 – 5 ngày | Cảnh cáo | Áp dụng nếu có tình tiết giảm nhẹ, ví dụ: lần đầu vi phạm. |
| 1 – 30 ngày | Từ 2 triệu – 5 triệu đồng | Nếu không có tình tiết giảm nhẹ. |
| 31 – 60 ngày | Từ 5 triệu – 8 triệu đồng | |
| 61 – 90 ngày | Từ 8 triệu – 15 triệu đồng | Kể cả trường hợp không phát sinh số thuế phải nộp. |
| Trên 90 ngày (Có phát sinh số thuế phải nộp) | Từ 15 triệu – 25 triệu đồng | Đồng thời phải nộp đủ tờ khai, số thuế phát sinh và tiền chậm nộp. |
Lưu ý:
- Cá nhân vi phạm thì mức phạt bằng 1/2 so với tổ chức.
- Trường hợp chậm nộp nhưng không phát sinh thuế, vẫn bị phạt hành chính theo mốc thời gian.
- Nếu vừa chậm nộp tờ khai, vừa chậm nộp tiền thuế, sẽ bị xử phạt cả hai hành vi riêng biệt.
- Mức phạt có thể tăng nặng hoặc giảm nhẹ tùy vào: số lần vi phạm, có tự giác khắc phục hay không, ảnh hưởng đến nghĩa vụ ngân sách nhà nước…
Việc chủ động theo dõi và tuân thủ đúng hạn các nghĩa vụ thuế luôn là yếu tố then chốt để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra suôn sẻ và hiệu quả. Đừng quên thường xuyên kiểm tra các thông báo từ cơ quan thuế và cập nhật những thay đổi mới nhất để luôn đi đúng hướng. Hãy theo dõi Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia để không bỏ lỡ những tin tức mới nhất về luật pháp, quy định thuế và các thông tin hữu ích khác, giúp bạn vững vàng hơn trên hành trình kinh doanh của mình!
