Khi bắt đầu hoạt động, mỗi doanh nghiệp đều phải quan tâm đến những nghĩa vụ thuế ban đầu, trong đó có thuế môn bài – loại thuế gắn liền với vốn điều lệ hoặc doanh thu. Tuy không phải trường hợp nào cũng bắt buộc nộp ngay từ năm đầu tiên.
Vậy doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế môn bài không và điều kiện cụ thể ra sao? Bài viết dưới đây của Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia sẽ phân tích chi tiết để giúp doanh nghiệp nắm rõ và áp dụng đúng quy định.
Điều kiện để doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài
Khi thành lập doanh nghiệp, việc xác định điều kiện miễn thuế môn bài là bước quan trọng giúp giảm chi phí ban đầu và đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.
1. Giấy tờ và thời gian thành lập doanh nghiệp
- Doanh nghiệp mới thành lập trong năm: Doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp trong năm hiện tại sẽ được xét miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên kể từ ngày cấp giấy chứng nhận.
- Hồ sơ cần thiết: Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp bản gốc hoặc bản sao hợp lệ, hồ sơ kê khai thuế môn bài (Mẫu 01/LPMB).
- Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài: Chậm nhất là ngày 30/01 năm sau năm thành lập. Trường hợp doanh nghiệp có thay đổi vốn điều lệ trong năm, cần nộp bổ sung tờ khai trước hạn này.
2. Doanh thu, vốn điều lệ và những yếu tố liên quan
- Doanh thu: Mức doanh thu không ảnh hưởng trực tiếp đến việc miễn thuế môn bài trong năm đầu thành lập, tuy nhiên, nếu doanh nghiệp hoạt động dưới hình thức chuyển đổi từ hộ kinh doanh, doanh thu của hộ kinh doanh trước đây sẽ được xem xét để áp dụng chính sách miễn thuế 3 năm.
- Vốn điều lệ: Mức vốn điều lệ không hạn chế việc miễn thuế môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu. Tuy nhiên, sau năm đầu, mức thuế môn bài sẽ được xác định dựa trên vốn điều lệ:
- Vốn điều lệ trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm.
- Vốn điều lệ từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm.
- Đơn vị phụ thuộc: Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mở trong năm đầu cũng được miễn thuế môn bài tương ứng với thời gian miễn của doanh nghiệp chính.
3. Những đối tượng cụ thể được miễn thuế môn bài theo quy định hiện hành
Căn cứ Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các đối tượng được miễn lệ phí môn bài bao gồm:
- Doanh nghiệp mới thành lập trong năm.
- Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển đổi từ hộ kinh doanh (được miễn thuế môn bài trong 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp).
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm hoặc không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân sản xuất muối; nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Cơ sở giáo dục mầm non, phổ thông công lập; cơ quan báo chí và điểm bưu điện văn hóa xã.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã trong lĩnh vực nông nghiệp; quỹ tín dụng nhân dân tại địa bàn miền núi (theo quy định của Ủy ban Dân tộc).
4. Nội dung miễn thuế môn bài theo từng trường hợp
- Doanh nghiệp thành lập năm 2020: Được miễn thuế môn bài trong năm đầu tiên 2020, chi nhánh và văn phòng đại diện mở trong năm cũng được miễn. Sau năm 2020, doanh nghiệp phải nộp thuế môn bài theo mức quy định dựa trên vốn điều lệ.
- Doanh nghiệp thành lập năm 2021: Tương tự, doanh nghiệp mới thành lập trong năm 2021 sẽ được miễn thuế môn bài trong năm 2021, chi nhánh và địa điểm kinh doanh mới mở trong năm 2021 cũng được miễn.
- Doanh nghiệp chuyển từ hộ kinh doanh: Được miễn thuế môn bài trong 3 năm liên tiếp kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Trong thời gian này, chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh mới mở cũng được áp dụng miễn thuế tương ứng. Sau 3 năm, doanh nghiệp phải đóng thuế môn bài theo quy định.
Lưu ý quan trọng
- Doanh nghiệp mới thành lập dù được miễn thuế môn bài vẫn phải nộp tờ khai thuế môn bài để cơ quan thuế xác nhận.
- Việc không nộp tờ khai hoặc nộp chậm có thể bị xử phạt theo quy định.
- Các đối tượng miễn thuế khác nhau sẽ áp dụng theo từng thời điểm và điều kiện cụ thể, cần tham khảo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, Nghị định 22/2020/NĐ-CP và hướng dẫn của cơ quan thuế địa phương.
Cách tính thuế môn bài và mức thuế môn bài của doanh nghiệp mới thành lập
1. Công thức tính thuế môn bài
Thuế môn bài (lệ phí môn bài) được tính dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu của doanh nghiệp, tùy thuộc vào loại hình tổ chức và quy mô. Với doanh nghiệp mới thành lập, công thức cơ bản được áp dụng như sau:
Thuế môn bài phải nộp = Mức thuế môn bài theo bậc × Hệ số điều chỉnh nếu có
Trong đó:
- Mức thuế môn bài theo bậc được quy định theo vốn điều lệ ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc vốn đầu tư trên giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
- Hệ số điều chỉnh áp dụng khi doanh nghiệp có chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc khi thuộc diện được miễn, giảm thuế theo quy định.
Lưu ý: Công thức này áp dụng chung cho các doanh nghiệp mới thành lập, doanh nghiệp nhỏ và vừa, và các trường hợp chuyển đổi từ hộ kinh doanh.
2. Mức thuế môn bài áp dụng cho doanh nghiệp mới thành lập
Doanh nghiệp mới thành lập được hưởng miễn lệ phí môn bài năm đầu, tức không phải nộp thuế môn bài trong năm đầu tiên hoạt động. Cụ thể:
- Miễn lệ phí môn bài năm đầu áp dụng cho:
- Doanh nghiệp được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh được thành lập trong thời gian doanh nghiệp được miễn thuế cũng được hưởng ưu đãi.
Sau năm đầu tiên, mức thuế môn bài đối với doanh nghiệp sẽ được áp dụng theo bậc vốn điều lệ:
| Vốn điều lệ / Vốn đầu tư | Mức nộp/năm |
| Trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 VNĐ |
| Từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 VNĐ |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh | 1.000.000 VNĐ |
Doanh nghiệp cần kê khai và nộp lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01 của năm sau năm ra hoạt động, trừ trường hợp được miễn.
3. Một số lưu ý quan trọng cho doanh nghiệp mới
- Nếu doanh nghiệp thành lập chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh mới trong thời gian được miễn thuế môn bài, các đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài tương ứng.
- Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
- Trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí muộn sẽ bị áp dụng phạt chậm nộp theo công thức:
Tiền phạt = Số tiền thuế môn bài chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp
- Các doanh nghiệp mới thành lập nên nắm rõ thời hạn kê khai, thời hạn nộp và các trường hợp miễn thuế để tránh phát sinh phạt và đảm bảo hoạt động hợp pháp.
Lưu ý cho doanh nghiệp mới thành lập khi nộp thuế môn bài
Doanh nghiệp mới thành lập cần đặc biệt chú ý tới việc kê khai và nộp lệ phí môn bài để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh phát sinh phạt chậm nộp và tối ưu chi phí hoạt động. Một số điểm cần lưu ý bao gồm:
- Thời hạn nộp: Nộp lệ phí môn bài trước ngày 30/01 năm sau khi doanh nghiệp bắt đầu hoạt động.
- Miễn thuế môn bài: Doanh nghiệp mới thành lập có thể được miễn thuế môn bài trong năm đầu nếu đủ điều kiện. Tuy nhiên, vẫn phải nắm rõ quy định về kê khai để tránh sai sót.
- Xử lý khi không đủ điều kiện miễn: Nếu doanh nghiệp không thuộc diện miễn, phải kê khai và nộp đầy đủ số thuế môn bài theo quy định để tránh bị xử phạt.
Ngoài ra doanh nghiệp vừa và nhỏ hoặc các lĩnh vực ưu tiên có thể áp dụng các chính sách ưu đãi thuế khác, giúp giảm chi phí trong giai đoạn khởi nghiệp.
Hy vọng những thông tin trên đã giúp bạn nắm rõ các điều kiện để doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài. Việc tìm hiểu kỹ lưỡng các quy định sẽ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí và hoạt động hiệu quả hơn. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, bạn vui lòng liên hệ hotline 0902251359 để được hỗ trợ và giải đáp.
