Khi thành lập doanh nghiệp, bên cạnh việc chuẩn bị vốn và kế hoạch kinh doanh, nhiều chủ doanh nghiệp băn khoăn về lệ phí môn bài khoản thuế bắt buộc hàng năm. Việc nắm rõ mức lệ phí môn bài, cách kê khai và nộp thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật mà còn tránh những rắc rối không đáng có.
Ở nội dung dưới đây Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, giúp các doanh nghiệp mới thành lập hiểu rõ nghĩa vụ thuế và thực hiện thủ tục một cách dễ dàng, chính xác.
Mức lệ phí môn bài áp dụng cho doanh nghiệp mới thành lập
1. Căn cứ pháp lý
Mức lệ phí môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập được quy định chi tiết dựa trên các văn bản pháp luật sau:
- Nghị định 139/2016/NĐ-CP về lệ phí môn bài.
- Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 139/2016/NĐ-CP.
- Thông tư 65/2020/TT-BTC sửa đổi Thông tư 302/2016/TT-BTC hướng dẫn về lệ phí môn bài do Bộ Tài chính ban hành.
Các văn bản này xác định rõ mức thu, cách xác định căn cứ tính thuế và đối tượng áp dụng, bao gồm cả doanh nghiệp mới thành lập, chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh.
2. Bảng mức lệ phí môn bài theo vốn điều lệ/vốn đầu tư
| Đối tượng | Mức lệ phí môn bài (năm 2025) |
| Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng/năm |
| Doanh nghiệp có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống | 2.000.000 đồng/năm |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác | 1.000.000 đồng/năm |
Lưu ý: Mức thu lệ phí môn bài này áp dụng cho các doanh nghiệp đã hết thời gian miễn lệ phí môn bài hoặc không thuộc đối tượng miễn theo quy định.
3. Nguyên tắc xác định vốn điều lệ, vốn đầu tư để tính lệ phí môn bài
- Vốn điều lệ: Xác định theo thông tin ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.
- Vốn đầu tư: Trường hợp doanh nghiệp không có vốn điều lệ, căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư.
- Mức thu lệ phí môn bài sẽ căn cứ trực tiếp vào vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư để phân bậc.
4. Mức lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh
Đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, mức lệ phí môn bài được tính dựa trên doanh thu hàng năm như sau:
- Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn lệ phí môn bài.
- Doanh thu từ 100 triệu đồng đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 300 triệu đồng đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
- Doanh thu từ 500 triệu đồng đến 1 tỷ đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
- Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: 2.000.000 đồng/năm.
Lưu ý: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh không cần kê khai tờ khai thuế môn bài, cơ quan thuế sẽ tự tính dựa trên hồ sơ khai thuế và cơ sở dữ liệu quản lý thuế.
Hướng dẫn cách kê khai lệ phí môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập
Khi doanh nghiệp mới ra đời, việc kê khai lệ phí môn bài là nghĩa vụ bắt buộc theo quy định của pháp luật. Doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các bước để đảm bảo tuân thủ đúng thời hạn và hạn chế rủi ro bị xử phạt.
1. Các hình thức kê khai lệ phí môn bài
Doanh nghiệp có thể kê khai lệ phí môn bài thông qua hai hình thức:
- Kê khai trực tiếp: Nộp hồ sơ giấy tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Kê khai qua mạng: Sử dụng hệ thống thuế điện tử tại trang thuedientu.gdt.gov.vn hoặc phần mềm HTKK.
Lưu ý: Cả hai hình thức đều sử dụng mẫu tờ khai 01/LPMB theo Thông tư 80/2021/TT-BTC.
2. Cách lập tờ khai lệ phí môn bài (mẫu 01/LPMB)
Tờ khai 01/LPMB được sử dụng cho:
- Doanh nghiệp mới thành lập.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh mới.
- Doanh nghiệp thay đổi vốn điều lệ.
Tờ khai gồm các thông tin cơ bản: tên doanh nghiệp, địa chỉ, mã số thuế, vốn điều lệ và mức lệ phí môn bài theo bậc. Nếu doanh nghiệp được miễn lệ phí năm đầu, cần tích chọn trường hợp miễn phù hợp.
3. Các bước kê khai cụ thể
Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ và thông tin cần thiết
Trước khi lập tờ khai, doanh nghiệp cần chuẩn bị:
- Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp/Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
- Mã số thuế và thông tin cơ quan thuế quản lý.
- Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đăng ký.
- Thông tin chi nhánh, văn phòng đại diện (nếu có).
Bước 2: Điền tờ khai lệ phí môn bài
Thao tác trên phần mềm HTKK hoặc hệ thống thuế điện tử:
- Đăng nhập bằng mã số thuế của doanh nghiệp.
- Chọn mục Phí – Lệ Phí → Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB).
- Chọn kỳ tính thuế: năm thành lập, tờ khai lần đầu.
- Kê khai đầy đủ thông tin:
- Tên, địa chỉ, mã số thuế.
- Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư.
- Mức lệ phí môn bài theo bậc.
- Tích chọn trường hợp miễn lệ phí năm đầu nếu áp dụng.
- Kiểm tra lại toàn bộ thông tin trước khi lưu.
Bước 3: Nộp tờ khai
- Nộp trực tiếp: Đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo địa chỉ trụ sở chính hoặc chi nhánh.
- Nộp qua mạng: Kết xuất tờ khai dưới dạng XML và nộp qua hệ thống thuế điện tử.
- Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập.
Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp có thay đổi vốn điều lệ trong năm, cần lập tờ khai điều chỉnh bổ sung chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm phát sinh thay đổi.
Cách nộp lệ phí môn bài
Lệ phí môn bài là khoản thuế bắt buộc mà các doanh nghiệp, tổ chức phải thực hiện hàng năm. Việc nộp lệ phí đúng hạn không chỉ tuân thủ pháp luật mà còn giúp doanh nghiệp tránh các khoản phạt do chậm nộp hoặc khai sai.
1. Các phương thức nộp lệ phí môn bài
Hiện nay, doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong hai phương thức nộp lệ phí môn bài sau:
1.1 Nộp trực tiếp
- Thực hiện nộp tại Cơ quan Thuế quản lý trực tiếp hoặc Kho bạc nhà nước nơi doanh nghiệp đặt trụ sở.
- Khi nộp trực tiếp, doanh nghiệp cần mang đầy đủ giấy nộp tiền lệ phí môn bài (mẫu 01/LPMB) và các giấy tờ liên quan.
1.2 Nộp online qua hệ thống thuế điện tử
- Thông qua trang web thuedientu.gdt.gov.vn, doanh nghiệp có thể kê khai và nộp lệ phí môn bài trực tuyến.
- Phương thức này thuận tiện, tiết kiệm thời gian và cho phép lưu trữ biên lai điện tử xác nhận nộp tiền.
2. Hướng dẫn lập giấy nộp tiền lệ phí môn bài
Khi nộp lệ phí môn bài, doanh nghiệp cần lập Giấy nộp tiền lệ phí môn bài theo các bước sau:
- Thông tin doanh nghiệp: Điền chính xác tên, mã số thuế, địa chỉ trụ sở chính và cơ quan thuế quản lý trực tiếp.
- Số tiền phải nộp: Xác định theo vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư đăng ký của doanh nghiệp:
- Trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 đồng/năm
- Từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 đồng/năm
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh: 1.000.000 đồng/năm
- Kỳ nộp lệ phí: Năm tính lệ phí (ví dụ: năm 2025).
- Hình thức nộp: Chọn trực tiếp hoặc trực tuyến.
- Ký tên và đóng dấu: Người đại diện theo pháp luật của doanh nghiệp ký và đóng dấu vào giấy nộp tiền.
Nếu nộp online, hệ thống sẽ tự động sinh giấy xác nhận nộp tiền điện tử, thay thế cho giấy nộp tiền bản cứng.
3. Lưu ý khi nộp lệ phí môn bài
Để tránh sai sót và phát sinh phạt, doanh nghiệp cần lưu ý:
- Nộp đúng hạn: Chậm nhất ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc năm phát sinh thay đổi vốn.
- Kiểm tra số tiền: Đảm bảo số tiền nộp đúng với bậc lệ phí môn bài tương ứng với vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư.
- Đối tượng nộp: Bao gồm doanh nghiệp mới thành lập, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh; trừ các trường hợp được miễn theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
- Giữ biên lai nộp tiền: Là bằng chứng khi cơ quan thuế kiểm tra, tránh rủi ro phạt do nộp sai hoặc thiếu.
- Cập nhật thông tin: Nếu có thay đổi về vốn hoặc địa điểm kinh doanh, cần lập lại tờ khai và nộp lệ phí môn bài theo quy định.
Hy vọng những thông tin trên đã giúp bạn nắm rõ các quy định về lệ phí môn bài cho doanh nghiệp mới thành lập. Việc tuân thủ đúng thời hạn và quy định sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động suôn sẻ và tránh các rủi ro không đáng có. Nếu còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ ngay qua hotline 0902251359 để được tư vấn chi tiết.
