Trong những năm gần đây, kinh doanh online bùng nổ mạnh mẽ, mở ra vô vàn cơ hội cho cá nhân và doanh nghiệp, nhưng cũng đặt ra nhiều thách thức về nghĩa vụ thuế. Không ít người bán hàng vẫn thắc mắc: “Từ khi nào nhà nước bắt đầu truy thu thuế đối với hoạt động bán hàng online? Luật quy định ra sao?”.
Thực tế, việc quản lý thuế với kinh doanh trực tuyến đã được pháp luật quy định khá rõ ràng từ nhiều năm trước và ngày càng siết chặt hơn nhằm đảm bảo công bằng, minh bạch và chống thất thu ngân sách. Vậy cụ thể, quy định truy thu thuế bán hàng online bắt đầu từ năm nào và người bán cần lưu ý gì để tránh bị phạt? Hãy cùng Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia tìm hiểu ngay sau đây!
Luật quy định và thời điểm bắt đầu truy thu thuế bán hàng online
Hoạt động truy thu thuế đối với bán hàng online đã được cơ quan thuế Việt Nam triển khai từ nhiều năm qua, song được cụ thể hóa và siết chặt dần qua các văn bản pháp luật quan trọng.
- Nghị định 126/2020/NĐ-CP (ban hành ngày 19/10/2020): Đặt nền tảng pháp lý đầu tiên, chính thức quy định quản lý thuế với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng online. Từ đây, các hoạt động kinh doanh qua mạng bắt đầu chịu sự giám sát và thu thuế chặt chẽ hơn.
- Thông tư 40/2021/TT-BTC (hiệu lực từ 01/08/2021): Quy định chi tiết phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho cá nhân, hộ kinh doanh, trong đó có bán hàng online. Tỷ lệ thuế GTGT áp dụng phổ biến là 1%, còn TNCN là 0,5% trên doanh thu.
- Nghị định 91/2022/NĐ-CP (sửa đổi, bổ sung Nghị định 126): Là bước đột phá quan trọng khi bắt đầu từ năm 2022, sàn thương mại điện tử (TMĐT) như Shopee, Lazada, Tiki bắt buộc phải cung cấp thông tin giao dịch của người bán cho cơ quan thuế. Quy định này giúp tăng tính minh bạch và hỗ trợ cơ quan thuế trong việc truy thu, chống thất thu thuế.
- Chính sách mới từ 01/07/2025 theo Nghị định 117/2025/NĐ-CP: Áp dụng cơ chế quản lý thuế trực tuyến tiên tiến, yêu cầu cá nhân bán hàng online phải nộp thuế theo hình thức điện tử, đăng ký mã số thuế đuôi 888, và khai báo định kỳ qua nền tảng số, góp phần tăng tính chính xác và giảm thủ tục giấy tờ.
Ngoài ra đã có nhiều cá nhân, hộ kinh doanh online bị cơ quan thuế kiểm tra, yêu cầu giải trình và nộp bổ sung thuế còn thiếu. Đặc biệt, các trường hợp có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên nhưng không kê khai hoặc kê khai thiếu đều nằm trong diện bị xử lý.
Quy trình cơ quan thuế truy thu thuế bán hàng online
Quy trình truy thu thuế bán hàng online được thực hiện chặt chẽ nhằm đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong việc nộp thuế. Cụ thể:
- Thu thập thông tin từ các sàn thương mại điện tử và nền tảng số: Các sàn TMĐT (như Shopee, Lazada, Tiki…) và nền tảng số có trách nhiệm cung cấp thông tin về người bán, bao gồm: doanh thu, số tài khoản thanh toán, địa chỉ giao hàng, tần suất giao dịch… cho cơ quan thuế theo quy định tại Nghị định 91/2022/NĐ-CP và Thông tư 40/2021/TT-BTC.
- Giám sát, xác minh doanh thu và nghĩa vụ thuế của cá nhân, hộ kinh doanh: Cơ quan thuế sử dụng thông tin từ sàn và dữ liệu từ hệ thống quản lý thuế để đối chiếu, xác định doanh thu thực tế, kiểm tra mức doanh thu có vượt ngưỡng chịu thuế (100 triệu đồng/năm trước 2026; 200 triệu đồng/năm từ 2026).
- Yêu cầu giải trình và truy thu các khoản thuế chưa nộp: Nếu phát hiện doanh thu khai báo thấp hơn thực tế hoặc chưa kê khai, cơ quan thuế sẽ gửi thông báo yêu cầu cá nhân, hộ kinh doanh giải trình. Trong trường hợp không giải trình được hoặc giải trình không hợp lý, cơ quan thuế sẽ ra quyết định truy thu số tiền thuế còn thiếu kèm tiền chậm nộp, tiền phạt (căn cứ Nghị định 125/2020/NĐ-CP).
Bên cạnh người bán phải nộp đủ số tiền thuế truy thu vào ngân sách nhà nước trong thời hạn quy định. Ngoài ra, còn có thể bị xử phạt hành chính từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn, tùy theo mức độ vi phạm và tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ. Trường hợp quá thời hiệu xử phạt, vẫn phải nộp đủ thuế thiếu và tiền chậm nộp (có thể truy thu trong 10 năm về trước kể từ ngày phát hiện vi phạm).
Trên đây là những thông tin chi tiết về các quy định liên quan đến việc truy thu thuế bán hàng online, từ thời điểm áp dụng cho đến quy trình truy thu. Việc nắm rõ và tuân thủ các quy định này không chỉ giúp bạn tránh được những rủi ro pháp lý, bị truy thu hay xử phạt, mà còn góp phần xây dựng một môi trường kinh doanh online minh bạch và bền vững hơn.
