Khai thuế thu nhập cá nhân không chỉ là nghĩa vụ mà còn là trách nhiệm pháp lý mỗi cá nhân, tổ chức cần thực hiện đúng thời hạn. Tuy nhiên, vì chủ quan hoặc thiếu thông tin, nhiều người vẫn vô tình để trễ hạn, dẫn đến việc bị xử phạt hành chính không đáng có.
Trong bài viết ở dưới đây Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia sẽ giúp bạn nắm rõ các quy định mới nhất về mức phạt khi chậm nộp tờ khai thuế TNCN năm 2025, để bạn chủ động phòng tránh và tuân thủ đúng quy định pháp luật.
Cơ sở pháp lý
Việc xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi chậm nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025 được quy định rõ ràng và chi tiết trong các văn bản pháp luật sau:
- Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14, có hiệu lực từ ngày 01/7/2020: Đây là văn bản pháp lý nền tảng quy định chung về quản lý thuế, bao gồm quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, cũng như các hành vi vi phạm và biện pháp xử lý.
- Nghị định số 125/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ: Quy định về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế, hóa đơn. Đây là căn cứ pháp lý chính quy định mức phạt cụ thể đối với hành vi chậm nộp tờ khai thuế TNCN, bao gồm mức phạt theo số ngày chậm, tình tiết tăng nặng, giảm nhẹ,…
- Nghị định số 102/2021/NĐ-CP ngày 16/11/2021: Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định 125/2020/NĐ-CP, cập nhật các nội dung liên quan đến phương pháp xác định mức phạt, thời hiệu xử phạt và các trường hợp miễn giảm.
- Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ Tài chính: Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trong đó có hướng dẫn về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và các trường hợp được gia hạn, miễn nộp hồ sơ đúng hạn.
Mức xử phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN năm 2025
Việc nộp chậm tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) không chỉ gây ảnh hưởng đến uy tín và trách nhiệm pháp lý của người nộp thuế, mà còn dẫn đến những khoản phạt tài chính đáng kể. Theo các quy định hiện hành, mức xử phạt được phân loại cụ thể theo số ngày chậm nộp như sau:
| Thời gian chậm nộp tờ khai thuế TNCN | Mức phạt tiền (VNĐ) | Ghi chú |
| 1 – 5 ngày | Cảnh cáo | Áp dụng nếu có tình tiết giảm nhẹ |
| 6 – 30 ngày | 2.000.000 – 5.000.000 | |
| 31 – 60 ngày | 5.000.000 – 8.000.000 | |
| 61 – 90 ngày | 8.000.000 – 15.000.000 | Kể cả khi không phát sinh thuế nhưng không nộp tờ khai |
| Trên 90 ngày, có phát sinh thuế | 15.000.000 – 25.000.000 |
Lưu ý: Ngoài mức xử phạt hành chính nêu trên, người nộp thuế có thể còn phải nộp tiền chậm nộp theo lãi suất quy định nếu có phát sinh số tiền thuế phải nộp mà chậm nộp. Vì vậy, việc tuân thủ đúng hạn các nghĩa vụ thuế là hết sức cần thiết để tránh rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có.
Các trường hợp không bị xử phạt
Không phải mọi hành vi nộp chậm tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đều bị xử phạt. Theo quy định pháp luật hiện hành, người nộp thuế sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính trong các trường hợp sau:
- Tự phát hiện sai sót và bổ sung hồ sơ khai thuế trong vòng 15 ngày kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định (trước khi cơ quan thuế phát hiện và lập biên bản). Đây là một tình tiết đặc biệt được xem xét miễn xử phạt theo nguyên tắc khuyến khích người nộp thuế chủ động khắc phục lỗi sai.
- Không phát sinh số thuế phải nộp theo tờ khai, tức là trường hợp nộp tờ khai chậm nhưng không làm ảnh hưởng đến số thuế ngân sách nhà nước, không gây thiệt hại, thì sẽ được miễn xử phạt. Tuy nhiên, người nộp thuế vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ khai báo.
Lưu ý: Các trường hợp nêu trên cần được đánh giá kỹ theo từng tình huống cụ thể và có thể yêu cầu hồ sơ chứng minh rõ ràng để được miễn xử phạt theo đúng quy định.
Cách tính lãi chậm nộp tiền phạt
Theo quy định hiện hành, trong trường hợp người nộp thuế nộp chậm tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, cơ quan thuế sẽ tính lãi chậm nộp trên số tiền chậm nộp với mức lãi suất 0,05%/ngày.
Cách tính cụ thể như sau:
- Lãi chậm nộp = Số tiền phạt x 0,05% x Số ngày chậm nộp
Trong đó:
- Số ngày chậm nộp được tính liên tục, bao gồm cả ngày nghỉ, ngày lễ.
- Thời điểm bắt đầu tính lãi là ngày liền kề sau ngày hết hạn nộp tiền phạt theo quyết định xử phạt, tính cho đến ngày thực tế nộp đủ số tiền phạt vào ngân sách nhà nước.
Ví dụ: Nếu hạn nộp tiền phạt là ngày 01/4/2025 và đến ngày 11/4/2025 người nộp mới thực hiện thanh toán, thì số ngày chậm nộp là 10 ngày. Khi đó, lãi chậm nộp sẽ được tính trên cơ sở 10 ngày x 0,05% x số tiền phạt.
Việc hiểu rõ cách tính lãi chậm nộp giúp người nộp thuế chủ động hơn trong việc tuân thủ thời hạn và giảm thiểu các chi phí phát sinh không cần thiết.
Trên đây là tổng quan về các quy định xử phạt chậm nộp tờ khai thuế TNCN năm 2025, giúp bạn tránh những rủi ro không đáng có. Mọi vướng mắc cần được giải đáp chi tiết, đừng ngần ngại gọi ngay Hotline 0902251359 để chúng tôi hỗ trợ.
