Việc quản lý thời hạn nộp tờ khai thuế là yếu tố then chốt giúp doanh nghiệp vận hành trơn tru và tránh rủi ro bị xử phạt. Dù kê khai theo tháng, quý hay năm, nắm chắc lịch trình nộp báo cáo thuế sẽ giúp doanh nghiệp chủ động, tiết kiệm thời gian và nâng cao hiệu quả quản trị tài chính.
Ở nội dung này Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia sẽ hướng dẫn chi tiết thời hạn nộp tờ khai thuế theo quý theo quy định mới nhất 2025, giúp doanh nghiệp cập nhật thông tin chính xác và kịp thời.
Thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý năm 2025
1. Quy định chung về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý
Căn cứ khoản 1 Điều 44 Luật Quản lý Thuế 2019 thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý được quy định như sau:
- Người nộp thuế kê khai theo quý phải nộp hồ sơ chậm nhất vào ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Nếu ngày cuối cùng này trùng với ngày nghỉ cuối tuần hoặc ngày lễ, thời hạn sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo theo quy định tại khoản 5 Điều 148 Bộ luật Dân sự 2015.
Ví dụ: Nếu ngày cuối cùng của hạn nộp rơi vào ngày nghỉ lễ, người nộp thuế vẫn có quyền nộp hồ sơ vào ngày làm việc tiếp theo mà không bị coi là chậm nộp.
2. Ví dụ cụ thể từng quý năm 2025
| Quý | Kỳ tính thuế | Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quý |
| Quý I | Tháng 1–3 | 30/04/2025 (Thứ Tư), hạn chót thực tế có thể dời sang 05/05/2025 do nghỉ lễ 30/4 – 01/5 |
| Quý II | Tháng 4–6 | 31/07/2025 (Thứ Năm) |
| Quý III | Tháng 7–9 | 31/10/2025 (Thứ Sáu) |
| Quý IV | Tháng 10–12 | 31/01/2026 (Thứ Sáu) |
Lưu ý: Các hạn nộp trên áp dụng cho doanh nghiệp và cá nhân kê khai thuế GTGT, TNCN theo quý. Trường hợp kê khai theo tháng, thời hạn sẽ là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo phát sinh nghĩa vụ thuế.
3. Đặc điểm và lưu ý đối với doanh nghiệp kê khai theo quý
- Doanh nghiệp mới thành lập có thể lựa chọn kê khai thuế theo tháng hoặc theo quý, tùy vào quy mô và khả năng quản lý.
- Kê khai theo quý thường phù hợp với các doanh nghiệp nhỏ, ít phát sinh giao dịch, giúp giảm tần suất kê khai và nộp hồ sơ.
Ngoài ra các doanh nghiệp kê khai theo quý vẫn phải đảm bảo nộp hồ sơ và thuế đúng hạn, nếu chậm nộp sẽ bị xử phạt theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ cảnh cáo đến 25 triệu đồng (tùy thuộc số ngày chậm nộp và tình tiết phát sinh).
Hướng dẫn chi tiết cách nộp báo cáo thuế theo quý
Nộp báo cáo thuế theo quý là nghĩa vụ quan trọng đối với doanh nghiệp và cá nhân kinh doanh, giúp đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh phát sinh phạt tiền và các rủi ro liên quan. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết từng bước thực hiện.
1. Các bước chuẩn bị hồ sơ
Trước khi nộp báo cáo thuế theo quý, doanh nghiệp cần chuẩn bị đầy đủ hồ sơ sau:
- Tài khoản đăng nhập hệ thống thuế điện tử hoặc Cổng Dịch vụ công: Bao gồm mã số thuế và mật khẩu, hoặc sử dụng định danh điện tử VNeID.
- Chữ ký số hợp lệ (USB Token): Dùng để ký điện tử tờ khai.
- Tờ khai thuế đã lập và xuất ra file XML: Có thể tạo bằng phần mềm HTKK hoặc các phần mềm kê khai tương thích.
- Các bảng kê, phụ lục liên quan: Ví dụ bảng kê hóa đơn GTGT đầu ra, đầu vào, bảng tính thuế TNCN, phụ lục kê khai thuế TNDN, nếu có.
Lưu ý: Doanh nghiệp cần kiểm tra kỹ các số liệu, thông tin kê khai để tránh sai sót, đặc biệt đối với các chỉ tiêu quan trọng như doanh thu, thuế phải nộp, số hóa đơn, và tên người nộp thuế.
2. Hình thức nộp báo cáo thuế
a. Nộp trực tuyến (Online)
Hiện nay, nộp báo cáo thuế online là phương thức được khuyến khích vì nhanh chóng và tiện lợi. Doanh nghiệp có thể thực hiện qua:
- Hệ thống Thuế điện tử: Đăng nhập tại thuedientu.gdt.gov.vn
- Cổng Dịch vụ công thuế: Truy cập dichvucong.gdt.gov.vn
Các bước cơ bản khi nộp online:
- Đăng nhập hệ thống bằng tài khoản và mật khẩu hợp lệ.
- Chọn chức năng Khai thuế → Nộp tờ khai XML.
- Tải file tờ khai thuế đã chuẩn bị lên, chọn đúng mã thủ tục hành chính:
- 1.007014: Nộp tờ khai thuế GTGT theo quý
- 2.002235: Nộp tờ khai thuế TNCN mẫu 05/KK-TNCN
- Ký điện tử tờ khai bằng USB Token và mã PIN.
- Nộp tờ khai và kiểm tra trạng thái hồ sơ đã gửi.
Lưu ý: Hệ thống nhận tờ khai và nộp thuế 24/7, kể cả ngày lễ và cuối tuần.
b. Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
Nếu cần, doanh nghiệp vẫn có thể nộp tờ khai và các phụ lục trực tiếp tại chi cục thuế nơi quản lý. Tuy nhiên, phương thức này tốn thời gian và dễ gặp sai sót trong khâu tiếp nhận hồ sơ.
3. Lưu ý để tránh sai sót và vi phạm thời hạn
Để đảm bảo quy trình nộp báo cáo thuế theo quý diễn ra suôn sẻ, cần lưu ý những điểm sau:
- Tuân thủ thời hạn nộp: Quý 2/2025: hạn cuối là 31/07/2025 (Thứ Năm).
- Kiểm tra thông tin trước khi nộp: Mọi chỉ tiêu về doanh thu, thuế TNCN, thuế GTGT, phụ lục đi kèm phải chính xác.
- Sử dụng phần mềm kê khai cập nhật mới nhất: Giúp tránh lỗi phần mềm hoặc sai sót khi xuất file XML.
- Chữ ký số hợp lệ: Kiểm tra chữ ký số còn thời hạn và tương thích với hệ thống.
- Lưu lại biên nhận, xác nhận: Sau khi nộp thành công, lưu giữ file xác nhận để đối chiếu khi cần.
- Tránh sai sót trùng lặp: Không nộp nhiều lần cùng một tờ khai, dễ dẫn đến nhầm lẫn và bị xử phạt.
Tuân thủ đầy đủ các lưu ý trên giúp doanh nghiệp nộp báo cáo thuế theo quý đúng hạn, chính xác và giảm thiểu rủi ro vi phạm pháp luật.
Việc nắm rõ và tuân thủ thời hạn nộp báo cáo thuế theo quý là vô cùng quan trọng để doanh nghiệp tránh những rủi ro và các khoản phạt không đáng có. Hy vọng những thông tin trên sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế. Nếu cần tư vấn thêm, vui lòng liên hệ qua hotline 0902251359 để được hỗ trợ kịp thời.
