Mùa kê khai và nộp lệ phí môn bài đang đến gần, đánh dấu mốc quan trọng với các doanh nghiệp mới thành lập. Bạn có biết những giấy tờ, hồ sơ và thủ tục cần chuẩn bị để nộp lệ phí đúng hạn là gì chưa? Bài viết dưới đây của Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia sẽ cung cấp hướng dẫn chi tiết, giúp bạn nắm rõ quy định và tránh những sai sót không đáng có trong quá trình kê khai và nộp lệ phí môn bài.
Quy định về thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập
Khi thành lập doanh nghiệp mới, việc nắm rõ các quy định về thuế môn bài là cực kỳ quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật và tránh các hình thức xử phạt không cần thiết. Dưới đây là hướng dẫn chi tiết về thời hạn và cách thực hiện nghĩa vụ này.
1. Thời hạn nộp tờ khai thuế môn bài lần đầu
- Đối với doanh nghiệp mới thành lập hoặc mới bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, tờ khai lệ phí môn bài lần đầu phải nộp muộn nhất vào ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc năm bắt đầu hoạt động.
- Trong trường hợp doanh nghiệp chưa bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh, tờ khai phải được nộp trong vòng 30 ngày kể từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (ĐKKD).
- Trường hợp doanh nghiệp có sự thay đổi về vốn điều lệ trong năm, hồ sơ khai bổ sung cũng phải nộp trước ngày 30/01 năm sau khi phát sinh thay đổi.
2. Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập
- Doanh nghiệp mới thành lập được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu (từ ngày 01/01 đến 31/12 của năm thành lập).
- Trong thời gian miễn lệ phí này, nếu doanh nghiệp mở thêm chi nhánh, văn phòng đại diện hoặc địa điểm kinh doanh, các đơn vị phụ thuộc cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài cho đến khi hết thời gian miễn của doanh nghiệp chính.
- Đây là ưu đãi nhằm giảm bớt gánh nặng tài chính cho doanh nghiệp mới, giúp tập trung nguồn lực vào phát triển hoạt động kinh doanh.
3. Quy định về nộp lệ phí môn bài trong các năm tiếp theo
- Từ năm thứ hai trở đi, doanh nghiệp phải nộp lệ phí môn bài hàng năm theo mức quy định dựa trên vốn điều lệ hoặc doanh thu (đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh).
- Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh, thời gian miễn lệ phí môn bài là 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Sau khi hết thời gian miễn, lệ phí môn bài phải nộp theo hạn quy định, tùy thuộc vào thời điểm kết thúc miễn:
- Nếu hết thời gian miễn trong 6 tháng đầu năm, hạn nộp chậm nhất là 30/07 cùng năm.
- Nếu hết thời gian miễn trong 6 tháng cuối năm, hạn nộp chậm nhất là 30/01 năm tiếp theo.
- Hộ kinh doanh hoặc cá nhân kinh doanh khi tái hoạt động sau thời gian ngừng kinh doanh cũng áp dụng quy định tương tự:
- Hoạt động trở lại trong 6 tháng đầu năm → hạn nộp lệ phí môn bài là 30/07.
- Hoạt động trở lại trong 6 tháng cuối năm → hạn nộp là 30/01 năm tiếp theo.
Trường hợp thay đổi vốn điều lệ hoặc thông tin liên quan đến thuế môn bài
1. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế môn bài khi có thay đổi vốn
Theo quy định tại Khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
- Khi doanh nghiệp có thay đổi vốn điều lệ hoặc các thông tin liên quan đến cơ sở kinh doanh, doanh nghiệp phải nộp lại hồ sơ khai lệ phí môn bài.
- Thời hạn chậm nhất để nộp hồ sơ khai thuế môn bài là ngày 30/01 của năm sau năm phát sinh thay đổi.
Ví dụ:
- Công ty C có vốn điều lệ 5 tỷ đồng, tăng lên 12 tỷ đồng vào năm 2024 → phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01/2025.
- Tháng 10/2025, công ty tiếp tục tăng vốn điều lệ từ 12 tỷ lên 15 tỷ → phải nộp lại tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất ngày 30/01/2026.
2. Thời hạn và thủ tục cập nhật thuế môn bài
Để đảm bảo việc cập nhật thông tin thuế môn bài đúng quy định, doanh nghiệp cần thực hiện các bước sau:
- Xác định thông tin thay đổi:
- Vốn điều lệ, tên doanh nghiệp, địa điểm kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện.
- Hoạt động sản xuất, kinh doanh mới bắt đầu hoặc thay đổi loại hình kinh doanh.
- Chuẩn bị hồ sơ khai lệ phí môn bài mới:
- Tờ khai lệ phí môn bài theo mẫu do cơ quan thuế ban hành.
- Bản sao giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp có thông tin mới (nếu thay đổi vốn điều lệ hoặc địa chỉ).
- Nộp hồ sơ tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp: Có thể nộp trực tiếp tại cơ quan thuế, hoặc thông qua cổng điện tử của Tổng cục Thuế nếu doanh nghiệp đã đăng ký dịch vụ kê khai trực tuyến.
- Nộp tiền lệ phí môn bài (nếu có phát sinh tăng mức thuế): Doanh nghiệp có thể nộp tiền mặt tại Kho bạc Nhà nước hoặc chuyển khoản qua ngân hàng theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
Lưu ý:
- Việc chậm nộp hồ sơ khai thuế môn bài hoặc nộp không đầy đủ thông tin có thể dẫn đến phạt vi phạm hành chính theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Khi thay đổi vốn điều lệ trong năm, mức thuế môn bài sẽ được tính dựa trên bậc thuế áp dụng cho vốn điều lệ mới, kết hợp với thời điểm thay đổi để xác định tỷ lệ nộp (100% hoặc 50% theo quy định nêu trên).
Doanh nghiệp cần chủ động cập nhật hồ sơ thuế môn bài khi có thay đổi về vốn hoặc thông tin liên quan để đảm bảo tuân thủ pháp luật, tránh vi phạm và xác định chính xác nghĩa vụ tài chính.
Trên đây là toàn bộ những quy định quan trọng về thời hạn nộp thuế môn bài cho công ty mới thành lập. Việc nắm rõ và tuân thủ các mốc thời gian này sẽ giúp doanh nghiệp hoạt động đúng pháp luật ngay từ ban đầu, tránh được những khoản phạt không đáng có. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, xin vui lòng liên hệ hotline 0902251359 để được tư vấn và hỗ trợ chi tiết nhất.
