Thời hạn nộp tờ khai chuyển nhượng vốn theo quy định mới nhất

Khi phát sinh giao dịch chuyển nhượng vốn, cá nhân có nghĩa vụ kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân theo thời hạn pháp luật quy định. Việc tuân thủ đúng thời gian nộp tờ khai không chỉ giúp tránh bị xử phạt mà còn đảm bảo quyền lợi về thuế. Dưới đây là quy định mới nhất về thời hạn nộp tờ khai chuyển nhượng vốn mà bạn cần nắm rõ.

Mẫu tờ khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn

MẪU SỐ 04/CNV-TNCN

(Ban hành kèm theo Phụ lục II Thông tư 80/2021/TT-BTC, được sửa đổi tại Thông tư 40/2025/TT-BTC)

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp, chuyển nhượng chứng khoán)

1. Người nộp thuế: …………………………………………….
2. Mã số thuế: …………………………………………………..
3. Địa chỉ: ………………………………………………………………
4. Số CMND/CCCD/Hộ chiếu: ………………………………….
5. Quốc tịch: ……………………………………………………………
6. Cơ quan thuế quản lý: ………………………………………..
7. Hợp đồng chuyển nhượng số: ………. ngày ……. /……. /……….

I. Xác định thu nhập tính thuế từ chuyển nhượng vốn

• Giá chuyển nhượng: ………………………………………… đ
• Giá mua/giá vốn ban đầu: ………………………………… đ
• Chi phí hợp lý liên quan: …………………………………… đ

→ Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng – Giá mua – Chi phí hợp lý

II. Xác định số thuế TNCN phải nộp

• Thu nhập tính thuế: ……………………………………….. đ
• Thuế suất áp dụng: ………… %
• Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

III. Cam kết của người nộp thuế

Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai.

…, ngày … tháng … năm …

Người nộp thuế/Người khai thay ký, ghi rõ họ tên và đóng dấu (nếu có)

(Ký, ghi rõ họ tên)

Thời hạn nộp tờ khai thuế chuyển nhượng vốn mới nhất

Quy định về thời hạn nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân (TNCN) đối với hoạt động chuyển nhượng vốn hiện nay được xác định theo Luật Quản lý thuế 2019 và các văn bản hướng dẫn liên quan.

Thời hạn nộp tờ khai thuế khi chuyển nhượng vốn góp

• Cá nhân trực tiếp thực hiện chuyển nhượng vốn góp phải nộp tờ khai thuế TNCN chuyển nhượng vốn chậm nhất trong vòng 10 ngày kể từ ngày hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực hoặc ngày hoàn tất việc thanh toán tức ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
• Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn mà cá nhân chưa có chứng từ chứng minh đã hoàn thành nghĩa vụ thuế, thì doanh nghiệp phải khai và nộp thuế thay cho cá nhân. Thời hạn trong tình huống này là trước thời điểm doanh nghiệp nộp hồ sơ thay đổi thành viên góp vốn.

Thời hạn nộp tờ khai thuế đối với chuyển nhượng chứng khoán

• Cá nhân có thể lựa chọn:
  • Khai theo từng lần chuyển nhượng: thời hạn nộp chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày hợp đồng có hiệu lực.
  • Khai theo năm: thời hạn nộp hồ sơ là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính kế tiếp.

Lưu ý:

• Việc nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn là điều kiện bắt buộc để tránh bị xử phạt hành chính về thuế.
• Người nộp thuế cần căn cứ vào loại hình chuyển nhượng (vốn góp hay chứng khoán) và phương thức khai (theo lần phát sinh hoặc theo năm) để xác định thời điểm nộp hồ sơ phù hợp.

Hệ quả pháp lý của việc nộp tờ khai muộn hoặc không nộp

Xử phạt vi phạm hành chính theo quy định của luật thuế

Theo Luật Quản lý thuế 2019 và các nghị định hướng dẫn, trường hợp cá nhân hoặc tổ chức nộp tờ khai thuế trễ hạn hoặc không nộp sẽ bị xử phạt hành chính. Mức phạt được áp dụng tùy theo số ngày chậm nộp, có thể dao động từ vài trăm nghìn đến hàng chục triệu đồng.

Ngoài ra, người nộp thuế còn phải nộp đủ số tiền thuế phát sinh và khoản tiền chậm nộp theo lãi suất quy định. Đây là chế tài nhằm đảm bảo tính nghiêm minh của pháp luật và nâng cao ý thức tuân thủ nghĩa vụ thuế.

Các rủi ro đối với cá nhân và doanh nghiệp trong quản lý thuế

Ngoài khoản phạt hành chính, việc không nộp hoặc nộp chậm tờ khai còn tiềm ẩn nhiều rủi ro cho cá nhân và doanh nghiệp. Cụ thể, cơ quan thuế có thể tiến hành kiểm tra, thanh tra, gây ảnh hưởng đến uy tín cũng như hoạt động kinh doanh.

Doanh nghiệp có nguy cơ bị đình trệ các thủ tục hành chính như thay đổi thành viên góp vốn, đăng ký kinh doanh mới hoặc tham gia đấu thầu. Về phía cá nhân, việc vi phạm nghĩa vụ thuế có thể dẫn đến khó khăn khi thực hiện các giao dịch tài chính, đầu tư trong tương lai.

Hướng dẫn nộp tờ khai thuế chuyển nhượng vốn

Khi cá nhân thực hiện chuyển nhượng vốn góp tại doanh nghiệp, một trong những bước quan trọng là kê khai và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Việc nộp hồ sơ và thuế đúng quy định không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn tránh được các rủi ro pháp lý phát sinh.

Nơi nộp hồ sơ khai thuế

• Hồ sơ khai thuế TNCN từ hoạt động chuyển nhượng vốn góp được nộp tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp doanh nghiệp có vốn góp bị chuyển nhượng.
• Đây là nguyên tắc áp dụng chung cho cả cá nhân cư trú và không cư trú, đảm bảo hồ sơ được xử lý tại cơ quan quản lý đúng thẩm quyền.

Khai thay thuế TNCN trong trường hợp doanh nghiệp thực hiện

Trong một số tình huống, cá nhân chuyển nhượng vốn chưa trực tiếp kê khai hoặc chưa hoàn tất nghĩa vụ thuế. Khi đó, doanh nghiệp có trách nhiệm khai và nộp thuế thay cho cá nhân.

Cụ thể:

• Khi làm thủ tục thay đổi danh sách thành viên góp vốn mà không có chứng từ chứng minh cá nhân đã hoàn thành nghĩa vụ thuế, doanh nghiệp bắt buộc phải khai thay.
• Trên tờ khai, doanh nghiệp ghi rõ cụm từ “Khai thay” tại phần trước cụm từ “Người nộp thuế hoặc đại diện hợp pháp của người nộp thuế”.
• Người đại diện doanh nghiệp ký tên, ghi rõ họ tên và đóng dấu công ty để xác nhận.

Trên đây là những thông tin chi tiết và cập nhật nhất về thời hạn nộp tờ khai chuyển nhượng vốn theo quy định hiện hành. Việc nắm vững các quy định này là vô cùng cần thiết để mỗi cá nhân và doanh nghiệp có thể thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh những sai sót không đáng có và đảm bảo tuân thủ pháp luật.