Khi doanh nghiệp mở rộng hoạt động bằng việc thành lập chi nhánh hoặc văn phòng đại diện, việc nắm rõ mức lệ phí môn bài và thủ tục nộp thuế trở thành yếu tố quan trọng để đảm bảo tuân thủ pháp luật mà không gặp rắc rối về sau.
Ở phần này Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia sẽ hướng dẫn chi tiết về cách xác định và nộp lệ phí môn bài cho chi nhánh cùng tỉnh cũng như khác tỉnh, giúp doanh nghiệp chủ động chuẩn bị hồ sơ và thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác, nhanh chóng.
Chi nhánh công ty có phải nộp thuế môn bài không?
Theo quy định tại Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các tổ chức (bao gồm doanh nghiệp, hợp tác xã, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác) đều thuộc đối tượng phải nộp lệ phí môn bài khi hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ.
Tuy nhiên, chi nhánh mới thành lập có thể được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập, nếu doanh nghiệp mẹ là doanh nghiệp mới hoặc doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh, theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và các sửa đổi bổ sung của Nghị định 22/2020/NĐ-CP.
Mức lệ phí môn bài cho chi nhánh cùng tỉnh và khác tỉnh
Khi doanh nghiệp thành lập chi nhánh, việc xác định và nộp lệ phí môn bài là nghĩa vụ bắt buộc, nhưng mức thu và cơ quan thuế quản lý có thể khác nhau tùy theo vị trí chi nhánh.
1. Xác định mức lệ phí môn bài cho chi nhánh cùng tỉnh
Chi nhánh cùng tỉnh là những chi nhánh đặt tại cùng tỉnh/thành phố với trụ sở chính. Mức lệ phí môn bài của chi nhánh cùng tỉnh được xác định cố định và áp dụng chung theo quy định hiện hành:
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.
Mức lệ phí này không phụ thuộc vào vốn điều lệ của trụ sở chính mà áp dụng đồng nhất cho tất cả chi nhánh cùng tỉnh. Việc khai và nộp lệ phí môn bài được thực hiện tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp chi nhánh hoặc thông qua hệ thống thuế điện tử.
2. Mức lệ phí môn bài cho chi nhánh khác tỉnh
Chi nhánh đặt tại tỉnh/thành phố khác so với trụ sở chính cũng chịu mức 1.000.000 đồng/năm như chi nhánh cùng tỉnh. Tuy nhiên, điểm khác biệt là:
- Chi nhánh khác tỉnh tự nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài tại cơ quan thuế nơi chi nhánh hoạt động, không nộp thay qua công ty mẹ.
- Cơ quan thuế quản lý trực tiếp nơi chi nhánh đặt trụ sở sẽ tiếp nhận hồ sơ, tính và thu lệ phí môn bài.
Như vậy, về mức thu, chi nhánh cùng tỉnh hay khác tỉnh đều áp dụng mức 1.000.000 đồng/năm, nhưng khác nhau về địa điểm nộp hồ sơ và cơ quan thuế quản lý.
3. So sánh mức lệ phí của chi nhánh theo từng trường hợp
| Loại chi nhánh | Mức lệ phí môn bài | Ghi chú về cơ quan thuế |
| Chi nhánh cùng tỉnh với trụ sở chính | 1.000.000 đồng/năm | Nộp tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh hoặc qua thuế điện tử |
| Chi nhánh khác tỉnh so với trụ sở chính | 1.000.000 đồng/năm | Chi nhánh tự khai và nộp tại cơ quan thuế quản lý địa phương chi nhánh |
4. Bảng tổng hợp mức lệ phí môn bài hiện hành cho các loại hình chi nhánh
| Loại hình | Vốn điều lệ/Vốn đầu tư | Mức thu lệ phí môn bài/năm |
| Tổ chức có vốn trên 10 tỷ đồng | >10 tỷ đồng | 3.000.000 đồng |
| Tổ chức có vốn từ 10 tỷ đồng trở xuống | ≤10 tỷ đồng | 2.000.000 đồng |
| Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh | Không phân biệt vốn | 1.000.000 đồng |
Ghi chú:
- Mức thu của chi nhánh áp dụng theo năm, không phụ thuộc vốn điều lệ.
- Trường hợp chi nhánh mới thành lập trong năm đầu, nếu thuộc doanh nghiệp mới, sẽ được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu theo quy định hiện hành.
- Việc kê khai và nộp lệ phí môn bài có thể thực hiện trực tiếp tại cơ quan thuế hoặc trực tuyến qua hệ thống thuế điện tử, đảm bảo đúng thời hạn ngày 30/01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động.
Cách nộp thuế môn bài cho chi nhánh
1. Xác định cơ quan thuế tiếp nhận
- Chi nhánh cùng tỉnh với công ty mẹ: Nộp tờ khai và lệ phí môn bài tại cơ quan thuế quản lý công ty mẹ.
- Chi nhánh khác tỉnh: Nộp trực tiếp tại cơ quan thuế quản lý chi nhánh. Chi nhánh cần có chữ ký số riêng nếu nộp qua mạng.
2. Hồ sơ cần chuẩn bị
- Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB).
- Giấy nộp tiền thuế môn bài (mẫu của cơ quan thuế).
- Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoặc quyết định thành lập chi nhánh.
- Chữ ký số (nếu kê khai và nộp trực tuyến).
3. Cách kê khai và nộp thuế
a) Nộp trực tiếp
- Mang tờ khai 01/LPMB và giấy nộp tiền thuế tới chi cục thuế quản lý chi nhánh.
- Lập biên lai nộp tiền thuế và nhận chứng từ xác nhận nộp thuế.
b) Nộp qua cổng thông tin điện tử / HTKK
- Đăng nhập bằng mã số thuế của chi nhánh hoặc công ty mẹ (trường hợp cùng tỉnh).
- Chọn “Phí – Lệ Phí” → “Tờ khai lệ phí môn bài (01/LPMB)”.
- Điền thông tin chi nhánh, vốn điều lệ, mức lệ phí (1.000.000 đồng/năm nếu thành lập 6 tháng đầu, 500.000 đồng/năm nếu 6 tháng cuối).
- Ký điện tử, kết xuất XML và gửi hồ sơ.
- Thanh toán lệ phí môn bài qua ngân hàng liên kết với cơ quan thuế.
4. Thời hạn nộp
- Chi nhánh thành lập trong năm công ty mẹ được miễn môn bài: Nộp muộn nhất 30/01 năm sau.
- Chi nhánh thành lập không được miễn:
- Đi vào hoạt động ngay → Nộp trước ngày cuối tháng bắt đầu kinh doanh.
- Chưa đi vào hoạt động → Nộp trong 30 ngày kể từ ngày nhận giấy phép kinh doanh.
Ví dụ: Chi nhánh Đà Nẵng thành lập 10/04/2025 và đi vào hoạt động ngay → Nộp tờ khai chậm nhất 30/04/2025.
Lưu ý khi nộp thuế môn bài cho chi nhánh
Khi nộp thuế môn bài cho chi nhánh, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng để tránh sai sót và nộp trễ:
- Chi nhánh phụ thuộc: Mọi thủ tục kê khai và nộp thuế do công ty mẹ thực hiện. Mức thu lệ phí môn bài là 1.000.000 đồng/năm nếu chi nhánh hoạt động từ đầu năm, và 500.000 đồng/năm nếu thành lập trong nửa cuối năm.
- Chi nhánh hạch toán độc lập: Chi nhánh phải tự kê khai, nộp thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý. Chi nhánh cần có chữ ký số riêng để gửi hồ sơ qua mạng.
- Nộp trễ hoặc sai lệ phí: Trường hợp nộp muộn, doanh nghiệp phải nộp thêm tiền chậm nộp theo tỷ lệ 0,03%/ngày. Nếu kê khai sai mức thuế hoặc vốn điều lệ, chi nhánh cần lập tờ khai điều chỉnh kèm theo hồ sơ bổ sung.
- Ưu đãi, miễn giảm: Chi nhánh mới thành lập trong năm đầu sẽ được miễn lệ phí môn bài theo quy định của công ty mẹ. Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh còn được miễn thuế môn bài trong 3 năm đầu kể từ khi được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Ngoài ra bao gồm nộp hồ sơ trễ, kê khai sai mức thuế, kê khai tại cơ quan thuế không đúng, hoặc thiếu chữ ký số. Doanh nghiệp có thể khắc phục bằng cách nộp bổ sung, lập tờ khai điều chỉnh và liên hệ cơ quan thuế để được hướng dẫn.
Nếu còn bất kỳ vướng mắc nào về mức nộp thuế môn bài cho chi nhánh hay quy trình kê khai, nộp thuế, đừng ngần ngại liên hệ với chúng tôi qua hotline 0902251359 để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ kịp thời. Hy vọng bài viết đã cung cấp cho bạn những thông tin hữu ích, giúp doanh nghiệp thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ thuế, tránh các rủi ro không đáng có.
