Hoạt động xuất nhập khẩu ngày càng phát triển, các doanh nghiệp sản xuất, gia công, chế xuất đều phải thực hiện báo cáo quyết toán hải quan để đảm bảo minh bạch và tuân thủ đúng quy định.
Nếu bạn chưa quen với quy trình này bài viết từ Công Ty TNHH Dịch Vụ Công Quốc Gia sẽ hướng dẫn chi tiết cách lập báo cáo quyết toán hải quan theo Thông tư 39, kèm theo các mẫu biểu tham khảo, giúp việc thực hiện trở nên nhanh chóng và chính xác.
Các bước chuẩn bị trước khi làm báo cáo quyết toán
Trước khi tiến hành lập báo cáo quyết toán hải quan, doanh nghiệp cần chuẩn bị kỹ lưỡng các bước nhằm đảm bảo số liệu chính xác, đầy đủ và tuân thủ đúng quy định pháp luật, đồng thời hạn chế tối đa rủi ro trong quá trình kiểm tra.
- Kiểm tra và đối chiếu số liệu: Doanh nghiệp cần so sánh dữ liệu trên hệ thống kế toán nội bộ (ERP, Excel) với số liệu trên hệ thống hải quan (VNACCS/VCIS), đảm bảo các thông tin về tồn kho, nhập – xuất – chuyển tiếp trùng khớp, không để xảy ra sai sót hay chênh lệch.
- Thu thập và sắp xếp hồ sơ, chứng từ: Bao gồm tất cả tờ khai hải quan liên quan đến hàng nhập khẩu, xuất khẩu và chuyển tiếp; hợp đồng gia công, hợp đồng mua bán nếu có; bảng kê chi tiết nhập – xuất – tồn từ hệ thống kế toán, chứng minh quá trình quản lý nguyên liệu và sản phẩm trong kỳ báo cáo.
Ngoài ra xây dựng định mức tiêu hao nguyên vật liệu đây là phần quan trọng nhất, doanh nghiệp cần lập cả định mức lý thuyết và định mức thực tế cho từng sản phẩm, đồng thời theo dõi xử lý phế liệu, phế phẩm, nguyên vật liệu dư thừa để nhập liệu chính xác vào báo cáo quyết toán.
Hướng dẫn chi tiết cách lập Báo cáo quyết toán theo Thông tư 39
Lập Báo cáo quyết toán hải quan theo Thông tư 39 là bước quan trọng để doanh nghiệp sản xuất xuất khẩu, gia công hoặc chế xuất đảm bảo tuân thủ quy định của cơ quan hải quan. Báo cáo này được xây dựng dựa trên số liệu thực tế về nguyên vật liệu, vật tư và sản phẩm trong kỳ báo cáo, đồng thời phản ánh tình hình sử dụng, hao hụt và tồn kho theo từng mã hàng.
Phần 1: Thông tin chung
Phần này ghi nhận các dữ liệu cơ bản về doanh nghiệp, bao gồm tên đơn vị, mã số thuế, địa chỉ trụ sở và loại hình sản xuất. Việc điền đầy đủ thông tin giúp cơ quan hải quan xác định chính xác đối tượng báo cáo, đồng thời tạo nền tảng cho việc đối chiếu số liệu ở các phần tiếp theo.
Phần 2: Báo cáo nhập – xuất – tồn
Đây là phần quan trọng nhất trong báo cáo, trình bày chi tiết số liệu về từng mã nguyên liệu, vật tư và sản phẩm. Các chỉ tiêu cần cập nhật bao gồm:
- Số dư đầu kỳ: Tổng lượng tồn kho từ kỳ trước chuyển sang.
- Nhập khẩu: Lượng nguyên vật liệu, hàng hóa đã nhập trong kỳ.
- Xuất khẩu và xuất khác: Tổng số lượng đã xuất đi theo mục đích thương mại hoặc phi thương mại.
- Chuyển mục đích sử dụng: Lượng hàng hóa đã điều chỉnh sang mục đích khác.
- Tồn kho cuối kỳ: Phần mềm tự động tính toán dựa trên công thức: Tồn cuối = Tồn đầu kỳ + Nhập – (Xuất + Xuất khác + Chuyển mục đích).
Việc cập nhật chính xác số liệu giúp doanh nghiệp đối chiếu với hệ thống hải quan, đồng thời giảm thiểu rủi ro bị phạt do sai sót hoặc chậm nộp.
Phần 3: Báo cáo tình hình sử dụng nguyên liệu, vật tư
Phần này tập trung vào hiệu quả sử dụng nguyên vật liệu trong quá trình sản xuất:
- Sản lượng sản phẩm thực tế: Khối lượng sản phẩm hoàn thành trong kỳ.
- Lượng nguyên liệu, vật tư đã sử dụng: Thống kê chi tiết theo từng mã hàng.
- Tỷ lệ hao hụt thực tế: So sánh giữa định mức tiêu hao và lượng tiêu hao thực tế để đánh giá hiệu quả sản xuất.
Hướng dẫn điền từng mục
- Nhập số liệu chính xác vào các cột “Số dư đầu kỳ”, “Nhập khẩu”, “Xuất khẩu” và “Tồn kho cuối kỳ”.
- Phân loại và ghi chú các trường hợp đặc biệt như nguyên liệu chuyển tiếp sang kỳ sau, nguyên liệu thanh lý hoặc tiêu hủy.
- Lập bảng quy đổi nếu mã nguyên liệu, vật tư, sản phẩm trong quản lý sản xuất khác với mã khai báo trên tờ khai hải quan để phục vụ kiểm tra và giải trình khi cơ quan hải quan yêu cầu.
- Sử dụng các công cụ hỗ trợ như nhập liệu từ Excel hoặc module quản lý kho trên phần mềm ECUS5 VNACCS giúp báo cáo nhanh chóng, chính xác và giảm thiểu sai sót.
Việc thực hiện đầy đủ các bước trên đảm bảo doanh nghiệp hoàn thiện Báo cáo quyết toán hải quan theo Thông tư 39 một cách chính xác, minh bạch, đồng thời tuân thủ đúng thời hạn và quy định pháp luật hiện hành.
Mẫu báo cáo quyết toán hải quan
Mẫu số 15/BCQT-NVL/GSQL
Tải mẫu: Tại đây
Mẫu số 15a/BCQT-SP/GSQL
Tải mẫu: Tại đây
Mẫu số 15b/BCQT-NLVTNN/GSQL
Tải mẫu: Tại đây
Mẫu số 15c/BCQT-SPNN/GSQL
Tải mẫu: Tại đây
Việc lập và nộp báo cáo quyết toán hải quan theo Thông tư 39 là một thủ tục bắt buộc và quan trọng, giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật và tránh được những rủi ro không đáng có. Hy vọng với những hướng dẫn chi tiết trên, bạn đã có thể tự tin hoàn thành báo cáo một cách chính xác và hiệu quả. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, xin vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi qua hotline 0902251359 để được hỗ trợ kịp thời.
